英國稅務簡介
在英國，涉及個人和公司的稅種有幾種。在下面的部分，我們將簡要介紹一些常見的稅種：
入息稅 (Income tax)
所得稅的支付金額取決於數個因素。首先，它取決於您的收入是否超過個人免稅額，該額度代表不需要納稅的收入部分。此外，您的收入落入的具體稅收檔次 (Tax Band) 也會影響所欠的稅款金額。值得注意的是，某些類型的收入不需要納稅。目前，標準的個人免稅額為12,570英鎊，而稅率則在20%至45%之間，具體取決於您的收入所在的適用稅收檔次。為了全面了解您的所得稅義務，您需要查看您的個人免稅額、稅碼以及本年已支付和預計需要支付的稅金金額。此外，還有額外的免稅額用於儲蓄利息、股息（來自股份所有權）、自營收入（最高可達1000英鎊，通過經營津貼），以及租金收入（最高可達1000英鎊，除非使用租房計劃）。超過這些免稅額的任何利息、股息或收入都需要納稅。
國民保險 (NI)
國民保險繳款對於獲得福利和國家養老金至關重要。在開始繳納國民保險之前，需要獲得一個國民保險號碼。強制性國民保險適用於每週收入超過242英鎊的受雇者，以及年利潤超過12,570英鎊的自僱人士。然而，每週收入在123英鎊至242英鎊之間的受雇者，或年利潤在6,725英鎊至12,570英鎊之間的自僱人士，仍然可以在不支付國民保險費的情況下符合福利和國家養老金的資格。國民保險類別根據就業狀態和收入而變化。2024/25稅年的當前國民保險率由每週收入在£242至£967之間的8％和超過£967的每週收入的2％組成。請注意，從2024年4月開始，第二類國民保險已被廢除。
公司稅
資產增值稅 (CGT)
資產增值稅是對資產出售或處置所獲得的增值利潤徵收的稅款。該稅款是基於實現的增值計算，而不是基於總收入計算。例如，如果一項資產購買價格為5,000英鎊，隨後以25,000英鎊出售，那麼增值將為20,000英鎊（25,000減去5,000）。某些資產免於資產增值稅，如果一年內的總增值低於免稅額2023/24: £6,000; 2024/25: £3,000)，則無需繳納稅款。處置資產包括多種行為，例如出售、贈予、轉讓、交換或為其獲得補償。
如果您擁有海外資產，重要的是要注意，即使該資產位於英國以外，您仍可能需要支付資產增值稅。如果您是英國居民，但您的永久居所不在英國，那麼對於英國的財產和土地所獲得的增值，您可能需要支付稅款，無論您是否是非居民的稅務目的。然而，通常情況下，資產增值稅不適用於其他英國資產，例如英國公司的股份，除非您在離開英國後的5年內返回英國。
遺產稅 (IHT)
遺產稅是對已故個人的財產、金錢和財物（包括房產等）徵收的稅款。通常情況下，如果遺產的價值低於起徵點（32.5萬英鎊），或者如果超過起徵點的部分全部遺贈給配偶、同居伴侶、慈善機構或社區業餘體育俱樂部，則無需支付遺產稅。然而，即使遺產低於起徵點，仍可能需要報告其價值。如果您將房屋贈送給子女或孫子女，起徵點可以增加到50萬英鎊。如果您已婚或結婚，並且您的遺產價值低於您的起徵點，則您死後未使用的起徵點可以添加到您配偶的起徵點上。遺產稅的標準稅率為40％，僅適用於超過起徵點的遺產部分。
增值稅 (VAT)
根據以下情況，增值稅（VAT）登記是強制性的：如果您過去12個月的總增值稅應課營業額超過了9萬英鎊（增值稅起徵點），或者如果您預計在未來30天內的營業額將超過9萬英鎊。此外，無論增值稅應課營業額如何，如果您位於英國以外，您的業務基於英國以外，並且您供應商品或服務給英國（或預計在未來30天內這樣做），都需要進行登記。自願性增值稅登記即使在您的營業額低於9萬英鎊的情況下也是可能的。一旦登記，您必須迅速支付應付給英國國稅局（HMRC）的增值稅。如果您出售的所有商品都免徵增值稅，則無需進行增值稅登記。
公司所得稅 (CT)
公司所得稅適用於各種實體，包括有限公司、在英國設有分支機構或辦事處的外國公司，以及像俱樂部或合作社這樣的非法人團體。不同於個人稅收，公司必須採取特定的措施來計算、支付和申報稅款。您首先必須註冊公司所得稅，保持會計記錄，並準備一份公司稅務申報表來確定應納的公司所得稅金額，確保按時支付公司所得稅，並在截止日期前提交公司稅務申報表，通常在會計期結束後的12個月內，這通常與年度帳目所涵蓋的財政年度保持一致。公司所得稅適用於從經營活動（營業利潤）、投資和從以高於其成本的價格出售資產所獲得的收益（應稅收益）中產生的應納稅利潤。如果一家公司位於英國，則應對從國內和國際來源獲得的所有利潤支付公司所得稅。在英國以外有辦事處或分支機構的非英國公司僅需就其在英國活動產生的利潤支付公司所得稅。從2023年4月1日開始，公司所得稅率在19%至25%之間浮動，根據您的公司會計期間和利潤水平而定。
建築業稅務計劃 (CIS)
根據建築業稅務計劃（CIS），承包商需要從支付給分包商的款項中扣除金額，並將其提交給英國國稅局（HMRC）。這些扣款作為分包商的稅款和國民保險的預付款。承包商必須註冊該計劃，而分包商則無義務註冊，但如果未註冊，將面臨較高的扣款率。註冊的承包商可以訪問CIS在線平台，提交月度報表或驗證分包商。承包商包括支付分包商進行建築工作的人，或者在自第一次付款以來的12個月內在建築方面花費超過300萬英鎊的人。如果分包商從事承包商的建築工作，則應該註冊。如果適用，個人可能需要同時註冊為承包商和分包商。